Un creator di contenuti (UGC) può emettere fattura senza essere lavoratore autonomo in Spagna?

Sempre più persone iniziano a generare entrate come creatori di contenuti sui social network, come creatori UGC per i brand, attraverso collaborazioni, sponsorizzazioni o piattaforme per la creazione di contenuti UGC come HICARI. Ma sorge un dubbio:

È obbligatorio diventare lavoratori autonomi per poter emettere fattura?

La risposta dipende dalla frequenza e dall’ammontare delle tue entrate.

In Spagna, la normativa stabilisce che:

• Se svolgi un’attività economica in modo abituale e ricorrente, sei obbligato a registrarti come lavoratore autonomo presso la Seguridad Social.
• Se si tratta di qualcosa di molto occasionale o eccezionale (ad esempio, una collaborazione 1–2 volte all’anno), potresti emettere fattura senza essere lavoratore autonomo, purché vengano rispettati gli obblighi fiscali minimi.

Anche se non sei un lavoratore autonomo, se devi emettere una fattura occasionale dovrai:

1. Registrarti presso l’Agenzia delle Entrate spagnola (presentare il modello 036 o 037). Qui puoi registrarti con il tuo certificato elettronico.
2. Emettere la fattura con IVA (se applicabile) e la ritenuta IRPEF.
3. Dichiarare questa entrata nella tua dichiarazione dei redditi annuale.

Importante: anche se non paghi il contributo per i lavoratori autonomi alla Seguridad Social, dovrai comunque dichiarare queste entrate e pagarvi le imposte.

• Un creatore riceve 108€ per registrare un video UGC in modo occasionale.
• Può registrarsi presso l’Agenzia delle Entrate spagnola, emettere la fattura con ritenuta e poi dichiarare questa entrata nella dichiarazione dei redditi.
• Se questa situazione si ripete più volte all’anno (ad es. ogni mese), verrebbe già considerata un’attività abituale e sarebbe necessario essere lavoratore autonomo.

In questo caso entri in una zona a rischio. Se l’Amministrazione ritiene che la tua attività sia abituale, potresti ricevere sanzioni per non esserti registrato come lavoratore autonomo presso la Seguridad Social.

La chiave è:

• Molto occasionale = potresti emettere fattura senza essere lavoratore autonomo (registrandoti presso l’Agenzia delle Entrate e dichiarando le entrate).
• Ricorrente = è obbligatorio essere lavoratore autonomo.

Disclaimer: Queste informazioni sono indicative e non sostituiscono la consulenza di un commercialista o di un consulente fiscale. Ogni caso può variare e la normativa può cambiare.

1. Iscrizione obbligatoria all’Agenzia delle Entrate. Anche se non sei iscritto come lavoratore autonomo alla Seguridad Social, devi registrarti presso l’Agenzia delle Entrate (modello 036/037) prima di emettere qualsiasi fattura.
2. IVA e IRPF. Le tue fatture devono includere l’IVA (21%, salvo eccezioni) e la ritenuta IRPF (15% o 7% se è il tuo primo anno).
3. Il problema dell’“abitualità”. La legge non definisce chiaramente quando un’attività è “abituale”.

• Alcune sentenze ammettono che, se non superi lo SMI annuale, non sia necessario pagare i contributi da lavoratore autonomo. Tuttavia, questa non è una norma né una legge.
• Tuttavia, la Seguridad Social può sanzionarti anche se non raggiungi lo SMI, se ritiene che la tua attività non sia sporadica.

1. Dichiarazioni trimestrali. Se emetti diverse fatture nello stesso anno, l’Agenzia delle Entrate potrebbe richiedere dichiarazioni trimestrali di IVA e IRPF, invece di includere tutto soltanto nella dichiarazione annuale dei redditi.
2. Possibili sanzioni.

Quindi, cosa devo fare? Fatturare senza essere lavoratore autonomo dovrebbe essere fatto solo in casi molto occasionali ed eccezionali. Di solito i creator provano con qualche video retribuito e, se vedono che si presentano altre opportunità, si registrano come lavoratori autonomi. Se intendi collaborare con i brand in modo ricorrente, la scelta più sicura e consigliabile è registrarti come lavoratore autonomo e consultare un consulente fiscale.